1 januari is de peildatum. De eindejaarscheck voor uw vermogen in 4 vragen

Op 1 januari 2027 kijkt de Belastingdienst naar uw vermogen. Wat u op die dag aan spaargeld, beleggingen en andere bezittingen heeft, bepaalt uw box 3-heffing over 2027. Dit jaar ligt er een voorstel dat de vrijstelling bijna halveert, dus het is een goed moment om rustig te kijken waar u staat.

In dit artikel zetten we de plannen voor u op een rij. Daarna geven we u vier vragen mee die u met uw adviseur kunt bespreken.

Wat ligt er op tafel?

Op 29 september kondigde het kabinet een aantal aanvullende fiscale voorstellen aan. Voor box 3 en box 2 gaat het om vier punten.

• Heffingsvrij vermogen. Dit gaat per 2027 van € 59.357,- naar € 30.846,- per persoon, dat is het niveau van 2020. Op Prinsjesdag stond in de stukken nog € 60.098,-.
• Forfait overige bezittingen. In het voorstel stijgt dit met 1,5 procentpunt naar ongeveer 7,9%.
• Vermogenswinstbelasting vanaf 2028. Voor financiële instrumenten worden rente en dividend dan elk jaar belast en waardestijging pas bij verkoop. Er geldt een heffingsvrij resultaat van € 1.000,-.
• Box 2. Het tarief van de tweede schijf daalt in het voorstel vier jaar lang van 31% naar 29,2%.

Dat raakt een grote groep mensen. Volgens een eerste schatting van Europees spaarplatform Raisin gaan zo'n 850.000 Nederlanders box 3-belasting betalen die onder de Prinsjesdagplannen niets hoefden te betalen.

Wat staat er nog niet vast?

De Tweede Kamer behandelt het Belastingplan 2027 op 4 en 10 november en stemt op 12 november. Daarna is de Eerste Kamer aan zet, want de aanpassingen in box 3 moeten vóór 31 december door beide Kamers zijn aangenomen. Dat blijkt uit de planning van de Tweede Kamer.

Vraag 1. Hoeveel van uw vermogen staat er op 1 januari stil?

Volgens de snelle raming van het CBS kwam de inflatie in september uit op 3,4%. Dat is de derde maand op rij dat het cijfer oploopt, na 3,2% in juli en 3,3% in augustus.

Ook de rente ging omhoog. De ECB verhoogde de depositorente dit jaar twee keer, op 11 juni naar 2,25% en op 10 september naar 2,5%. Op 29 oktober liet de ECB de rente ongewijzigd. De spaarrente bij de grootbanken beweegt langzamer mee. Begin september lag de hoogste vrij opneembare spaarrente bij ING, Rabobank en ABN AMRO op 1,3%.

We geven u een rekenvoorbeeld

Stel dat u € 100.000,- op een vrij opneembare spaarrekening heeft staan, tegen 1,3% rente. Na een jaar staat er € 101.300,- op uw rekening. Bij een inflatie van 3,4% kunt u daar ongeveer evenveel van kopen als met € 97.970 een jaar eerder. Op papier groeit uw spaargeld dus, terwijl u in koopkracht ruim € 2.000,- inlevert. En dan is de box 3-heffing nog niet eens meegerekend.

Dat wil niet zeggen dat sparen geen zin heeft. Een buffer voor onverwachte uitgaven hoort er altijd bij. De vraag is vooral welk deel van uw vermogen u de komende jaren niet nodig heeft, en wat dat deel nu voor u doet. In ons eerdere artikel Spaargeld dat stilstaat gaan we daar dieper op in.

Vraag 2. Welk deel van uw rendement kent u vooraf?

In box 3 spelen drie soorten rendement een rol. Het helpt om ze goed uit elkaar te houden.

• Forfaitair rendement. Dit is het rendement dat de Belastingdienst voor u veronderstelt. U betaalt daarover belasting, los van wat u werkelijk heeft verdiend.
• Werkelijk rendement. Dit is wat u echt heeft verdiend. Ligt dat lager dan het forfaitaire rendement, dan kunt u dat met de tegenbewijsregeling aantonen en betaalt u belasting over uw werkelijke rendement.
• Vooraf afgesproken rendement. Dit rendement ligt bij de start al vast, zodat u vooraf weet wat uw vermogen oplevert. Dat maakt rekenen en vooruitkijken een stuk eenvoudiger, onder het huidige stelsel en straks onder een nieuw stelsel.

Bij beleggingen schommelt het rendement van jaar tot jaar, en dat hoort erbij. Het betekent wel dat één goed of minder goed jaar weinig zegt over een langere periode.

Vraag 3. Hoe is uw vermogen verdeeld?

Spreiding blijft de basis van een gezond vermogen. Het loont om rustig te kijken hoe uw vermogen verdeeld is over spaargeld, beleggingen, vastgoed en eventueel uw bv. Deze drie vragen helpen daarbij.

• Welke looptijden lopen in 2027 af? Komt er een deposito of obligatie vrij, dan staat u voor een nieuwe keuze. Het is prettig als u die niet onder tijdsdruk hoeft te maken.
• Staat uw vermogen privé of in de bv? Voor directeur-grootaandeelhouders speelt het voorstel voor box 2 mee. Het kabinet wil het tarief van de tweede schijf vier jaar lang verlagen van 31% naar 29,2%, om ondernemers te stimuleren vermogen uit de vennootschap te halen. Van Lanschot Kempen zet de gevolgen overzichtelijk op een rij. Of uitkeren voor u logisch is, hangt af van uw persoonlijke situatie.
• Past de verdeling nog bij uw plannen? Denk aan wat u wilt opbouwen en op welk moment u het geld nodig heeft.

Vraag 4. Wat bespreekt u vóór 31 december met uw adviseur?

November en december zijn bij uitstek de maanden om dit met uw adviseur door te nemen. Met deze checklist bereidt u het gesprek goed voor.

• Hoe hoog is mijn box 3-vermogen naar verwachting op 1 januari 2027?
• Wat betekent een lagere vrijstelling voor mij en mijn fiscaal partner?
• Kom ik over eerdere jaren in aanmerking voor de tegenbewijsregeling?
• Welke spaar- en beleggingsposities lopen in 2027 af?
• Is uitkeren uit de bv tegen het tijdelijk lagere box 2-tarief interessant voor mij?
• Hoe bereid ik mij voor op de vermogenswinstbelasting vanaf 2028?

Wat doen wij hierin

Wij financieren Nederlandse mkb-ondernemers. Investeerders ontvangen daarvoor een vooraf afgesproken rendement van 6,% tot 7,% per jaar, afhankelijk van de propositie, en ook de looptijd van drie tot vijf jaar staat vooraf vast. Meer daarover leest u bij Defensief, Neutraal en Offensief. Voor vermogens vanaf € 1.000.000,- maken we afspraken op maat met Exclusief en AgriPlus.

Tegenover iedere financiering staat Nederlands vastgoed als onderpand. Daarop vestigen we een hypotheek, via inschrijving van de notariële akte. Daarnaast vragen we een persoonlijke borgtocht van de ondernemer en verpanding van bedrijfsmiddelen. Die zekerheden beperken het risico, al nemen ze het nooit helemaal weg.